前不久,财政部、国家税务总局发布《关于快递服务等增值税政策的公告》(以下简称“公告”)。公告明确,快递企业提供快递服务取得的收入,统一按照“收派服务”缴纳增值税。这一政策打破了此前的模糊地带,在快递行业激起了一阵波澜,这将对行业规范和竞争格局产生深远影响。
《公告》发布之初,记者就从多位快递行业资深人士了解到,之前快递服务增值税为6%,但是因为规定存在“模糊地带”,有些情况下快递服务跨区域的运输环节按9%税率征收,如今在新的规定下,快递企业提供快递服务取得的收入统一按照“收派服务”缴纳增值税,即适用税率为6%,这也在一定程度上降低了快递公司的税务成本。
无论是2026年1月1日即将生效的增值税法,还是现行增值税暂行条例都规定,纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,除特定规定外税率为9%:纳税人销售服务、无形资产,除特定规定外税率为6%。此次公告明确,快递企业提供快递服务取得的收入,按照“收派服务”缴纳增值税,即按6%税率执行。
安永大中华区增值税主管合伙人周澔宇告诉记者,此前快递服务如何征税,地方有不同做法。有的地方按照适用“收派服务”征收6%增值税,而有的地方认为应将业务分拆,其中交通运输部分适用9%增值税税率。而此次《公告》解决这一争议,统一按照“收派服务”缴纳增值税,适用6%增值税税率。这对行业来说是一大利好。
北京税务专家李霞(化名)指出,统一税率对快递企业的成本利好主要体现为降低税负成本、简化流程,有助于快递企业整体成本下降,尤其对运输业务占比高的企业,减负效果更明显。此前,在快递服务中,收派服务适用6%税率,运输环节若未分别核算则需从高适用9%的税率。整体按“收派服务”6%税率缴纳后,原本需按9%计税的运输环节部分,税率降低3个百分点,降低了企业的流转税成本。
“这是国家对快递行业的政策支持。国家对快递企业不再按‘运输环节’、‘收派环节’分别征收企业增值税,long8-龙8(国际)唯一官方网站企业统一按‘收派服务’缴纳增值税,降低了快递企业的税负。”国家邮政局邮政业安全中心原副主任张虎林表示。
长期以来,快递行业因为服务流程较长,税收也存在一定的模糊性。快递专家赵小敏告诉记者,今年以来,多部门联动加强对快递行业的监管,要求快递网点规范经营,那些存在不规范管理、数据漏洞、用人不规范等问题的网点,若不及时整改,将面临巨大经营压力。
在他看来,此前快递行业的税收有一定的灰色地带,存在交税不规范的情况,在新公告要求下,快递企业刷单问题或将得到缓解,因为税收链条统一,堵塞了快递公司此前刷单却不交税等方面的漏洞。
公告对“快递企业”“快递服务”“快递末端网点”等核心概念进行了精准定义,并明确要求适用该计税规则的快递企业须具备相应经营资质。公告指出,快递企业涵盖境内依法取得经营许可的企业、向邮政管理部门备案的分支机构及末端网点。long8-龙8(国际)唯一官方网站快递服务指在承诺时限内完成快件收寄、分拣、运输、投递服务的业务活动,但不包括单纯的运输服务,收寄、投递服务属于快递末端服务。
圆通财务相关负责人也指出,long8-龙8(国际)唯一官方网站该政策有利于促进快递业务公平竞争和行业长期良性发展。
国际注册创新管理师、鹿客岛科技创始人卢克林认为,符合条件的进项税额准予抵扣,优化了网络货运企业的成本结构,减轻了企业的增值税负担。对于直营网络,税负下降约1至2个百分点,毛利率可抬升0.3至0.5个百分点;有的加盟制企业总部因无法抵扣干线外包进项,盈利改善有限,必须把节税空间让利给网点才能稳住网络。long8-龙8(国际)唯一官方网站规模越大、自营车辆越多的企业受益越明显。
面对这一行业性政策调整,快递企业迅速给出了积极回应。顺丰速运方面表示,在邮政快递业追求高质量发展的关键时刻,税收政策的调整有利于促进行业健康有序发展,后续公司也将积极按照政策要求,依法纳税,合规经营。极兔速递方面表示,公司高度重视行业政策变化及市场动态,近期出台的相关政策是国家支持行业高质量发展的重要举措。(来源:第一财经、中国水运报)